Prezydent 3 Lipca podpisał Ustawę z dnia 24 czerwca 2025 r. (Dz.U. 896) podwyższającą limit zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 000 zł. Zmiana, która była oczekiwana przez przedsiębiorców od dłuższego czasu stała się faktem i zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku.
Zmiana ma na celu uproszczenie rozliczeń i zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla najmniejszych firm. Nowy limit będzie obowiązywał zarówno polskich, jak i zagranicznych przedsiębiorców prowadzących działalność na terenie kraju.
Co to jest zwolnienie podmiotowe z VAT?
Zwolnienie podmiotowe z VAT jest preferencją umożliwiającą przedsiębiorcom, których roczne obroty nie przekraczają określonego limitu nierejestrowanie się do VAT jako podatnik czynny. Dzięki temu mogą oni prowadzić działalność, która jest mniej obciążająca podatkowo.
Obecnie limit ten wynosi 200 000 zł rocznie. Przedsiębiorcy, których przychody nie przekraczają tej kwoty, mogą korzystać z uproszczeń, takich jak m.in. brak konieczności składania deklaracji JPK_VAT.
Minister finansów podkreśla, że obecny próg 200 000 zł obowiązuje niezmiennie od 2017 roku, przez co coraz mniej przedsiębiorstw może z niego skorzystać. W praktyce oznacza to, że firmy szybciej przekraczają ten pułap, co wymusza na nich rejestrację jako podatników VAT, prowadzenie pełnej, szczegółowej ewidencji czynności objętych podatkiem oraz wystawianie faktur i rozliczanie VAT. Wiąże się to z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi, które mogą utrudniać codzienne funkcjonowanie takich podmiotów.
Od kiedy nowy wyższy limit i komu się opłaca?
Nowa ustawa zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku. Przedsiębiorcy, którzy w 2026 roku nie przekroczą progu sprzedaży 240 000 zł nie będą mieli obowiązku rejestracji do VAT poza wyjątkami, które są wskazane w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Tutaj pojawia się jak często w podatkach mały haczyk, mianowicie jeśli podatnik w 2025 roku przekroczy próg 200 000 złotych to ma obowiązek zarejestrować się do VAT, a ponownie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia dopiero po roku.
Sytuacja jest na tyle nieciekawa, jeśli limit zostanie przekroczony na koniec roku, że podatnik dopiero po roku obowiązywania nowych przepisów odczuje ich ewentualne korzyści. Samo Ministerstwo Finansów informuje, że przepis art. 113 ust. 11 ustawy o VAT w tej sytuacji nie obowiązuje, ale ustawy to jednak dalej źródło obowiązującego prawa w naszym kraju.
Niewątpliwie jednak wiele mikro przedsiębiorców skorzysta na wprowadzonych zmianach zmniejszając obciążenia administracyjne, koszty prowadzonej obsługi księgowej. W niektórych sytuacjach warto jednak zarejestrować się do VAT m.in. kiedy współpracujemy z innymi firmami, które są czynnymi podatnikami VAT, ponosimy duże koszty zakupów i chcemy odliczać VAT czy planujemy działać na rynkach międzynarodowych.